Эта проблема является очень распространенной не только для физических, но и для юридических лиц. Любое предприятие малого или среднего и даже крупного бизнеса может столкнуться с ней при неправильном управлении финансами. Последствия проявляются быстро:
- Задержка выплат зарплат персоналу организации;
- Рост кредиторской задолженности и, как следствие, неплатежей, удлинение производственного цикла вследствие несвоевременной поставки сырья, материалов и комплектующих;
- Снижение ликвидности активов организации.
Прежде всего, нужно разобраться с причиной дефицита денежных средств – является она внешней или внутренней. Внешние причины не зависят от организации:
- Рост конкуренции за счет увеличения числа участников рынка;
- Сезонные и случайные колебания спроса;
- Распространение в экономике взаимных неплатежей и неденежных форм расчетов (бартер, взаимозачеты и т.д.);
- Дефицит или рост цен на энергоносители;
- Потери от экспортных операций вследствие снижения или девальвации обменного курса национальной валюты (однако это снижение может привести к росту экспортного спроса, что компенсирует убытки);
- Несовершенство нормативно-правовой базы;
- Давление со стороны налоговой инспекции (в ряде случаев может быть снижено путем налаживания конструктивных контактов со стороны руководства организации);
- Высокие ставки кредита и заемных средств;
- Инфляция.
Особое внимание следует обратить на внутренние причины, так как они находятся в компетенции самой организации:
- Потеря потребителей, уменьшение объема продаж;
- Слабая ассортиментная политика предприятия;
- Недостатки финансового менеджмента (планирования, структуры финансовых служб, маршрутизации и учета финансовых потоков);
- Низкое качество управленческого учета (сведение его только к бухучету, отсутствие экономического планирования на будущее);
- Коммерческий шпионаж внутри компании (шпионские гаджеты, утечка информации);
- Неэффективное распределение прибыли, отсутствие долгосрочных инвестиций в активы;
- Высокие затраты и издержки, особенно – постоянные и транзакционные, тут речь идёт о издержки взаимодействия субъектов экономики, не связанные непосредственно с производством. Особенно распространены в теневой экономике;
- Низкая квалификация сотрудников организации, особенно – бухгалтеров и экономистов, в организации не предусмотрена должностная инструкция бухгалтера.
Проблема эффективного устранения дефицита денежных средств должна решаться в комплексе. Если финансовая проблема является запущенной, то начинать нужно с незамедлительного восстановления руководством организации (старым или новым) контроля над финансовыми потоками. Параллельно необходимо увеличивать поступление и уменьшать расходование денежных средств.